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厂房装修费用怎么做账 该如何摊销
发布时间:2018-10-26 14:46 来源:未知

1、公司装修费没有金额限制。

2、帐务处理

(1)如果发生的装修费金额不大,可以直接计入相关的费用中。
(2)如果发生的金额大,发生的装修费支出
借:长期待摊费用--装修费
贷:银行存款等
(3)装修费摊销,可以在租赁有效期内进行摊销,摊销分录
借:管理费用(或营业费用)--装修费摊销
贷:长期待摊费用--装修费

 

计入长期待摊费用,从装修完毕缴入使用次月开始摊销,摊销期限按租期,该资产可使用期及下次装修期三者孰短者作为摊销期限。,对于以前未入账而导致未摊销的一次补摊销,作为会计差错处理,整个业务处理如下:

1、补入账:

借:长期待摊费用 60万

贷:以前年度调整-管理费用60(楼主说款项已付,我不知道付款时是怎么处理的,既然没有作为长期待摊费用,款又已经付了,而你说未做处理,难道付款后没入账?那么货币资金是怎么对上的呢?所以我猜应该是付款时一次作为费用入账了,所以这里我按当时作为管理费用处理来调整)

2、假设2010年1月底装修完毕,那么应从2018年2月开始摊销,那么到2022年9月,应该摊销55个月,假设整个谭小齐60个月,那么应不摊销55万:

借:以前年吨损益调整 55

贷:长期待摊费用 55

3、由于以前年多确认了管理费用,导致少缴税了(所得税25%),那么应该补确认税:

借:以前年吨损益调整 1。25

贷:应交税费-所得税 1.25

4、把以前年度损益调整差额转入利润分配-未分配利润,这里借贷差额5万:

借:以前年吨损益调整 3.75

智慧彩票开奖 贷:利润分配-未分配利润 3.75

5、补交所得税:

智慧彩票开奖 借:应交税费-所得税1.25

贷:银行存款 1.25

6、从10月份开始每月摊销:

借:管理费用 1

贷:长期待摊费用 1

说明,我上面补摊销到9月份,应该补确认到8月,因为现在是9月,那么9月按上面第6点摊销就行。

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